Table of Contents
مقدمة
تُعد الزكاة والدخل من أهم الالتزامات المالية التي تقع على عاتق الأفراد والكيانات في المملكة العربية السعودية؛ إذ تُعتبر من الركائز الأساسية في بنية الاقتصاد الوطني، وبالإضافة إلى ذلك، تتأسس هذه الالتزامات على أحكام الشريعة الإسلامية، وهو ما يمنحها طابعًا دينيًا وتشريعيًا في آن واحد، ومن هذا المنطلق، تُدار عبر نظام قانوني محكم، يهدف بالدرجة الأولى إلى تحقيق العدالة المالية، كما يسعى إلى تعزيز استقرار موارد الدولة وتنميتها بشكل مستدام.
وبما أن النظام الضريبي في المملكة يجمع بين الأحكام الشرعية والمتطلبات الحديثة للتنمية الاقتصادية، فإن فهمه يتطلب نظرة شاملة تشمل الجوانب التشريعية والإجرائية والإدارية، ومن هذا المنطلق، نبدأ بتسليط الضوء على هيكل نظام الزكاة والدخل في السعودية، ثم نتناول الجهات المسؤولة عن تنفيذه، قبل أن ننتقل إلى تصنيفاته الرئيسية من زكاة مالية وضرائب دخل وضريبة قيمة مضافة.
وبالمزيد من التفصيل ، سنوضح الفئات الخاضعة لهذه الالتزامات، وأنواع الإقرارات المطلوبة، وكيفية التسجيل لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (سابقًا هيئة الزكاة والدخل)، كما سنستعرض أيضًا الإجراءات النظامية المتعلقة بالتحصيل الإلكتروني، والعقوبات المترتبة على عدم الامتثال.
وعلاوةً على ذلك ، لا يمكن تجاهل التحديثات الأخيرة التي طرأت على النظام خلال السنوات الماضية، والتي تعكس التوجه نحو التحول الرقمي وتحسين بيئة الأعمال، ولذلك، نختم هذا المقال بتقديم مجموعة من النصائح العملية التي تساعد المؤسسات والأفراد على الوفاء بالتزاماتهم بطريقة فعّالة ومتوافقة تمامًا مع الأنظمة السارية.
أولاً: ما هو نظام الزكاة والدخل في السعودية؟
تعريف الزكاة
تُعد الزكاة أحد أركان الإسلام الأساسية، حيث تمثل الركن الثالث بعد الشهادتين والصلاة، وهي فريضة شرعية تفرض على الأموال التي بلغت النصاب المحدد شرعًا وبقيت عامًا كاملًا، وفي المملكة العربية السعودية، لا تقتصر الزكاة على كونها عبادة دينية فحسب، بل هي أيضًا نظام مالي منظم يخضع لرقابة وإدارة رسمية.
وبما أن الزكاة تُفرض على الكيانات السعودية والأفراد الطبيعيين الذين تتوافر لديهم الشروط الشرعية، فإن الدولة تشرف على تحصيلها وفق ضوابط دقيقة تضمن الالتزام بأحكام الشريعة الإسلامية، وفي الوقت نفسه تحقيق العدالة المالية وتنمية الموارد العامة.
وبالتالي، يتضح أن الزكاة في السعودية ليست مجرد واجب ديني فردي، بل هي جزء من منظومة أوسع تشمل النظام الضريبي الحديث، وتدار من خلال هيئة متخصصة تجمع بين الزكاة والضرائب، وهو ما يجعل فهم طبيعتها وآليات تطبيقها أمرًا بالغ الأهمية لكل مواطن ومستثمر على أرض المملكة.
تعريف ضريبة الدخل
ضريبة الدخل هي مبلغ مالي تُحصّله الدولة من المنشآت الأجنبية أو المختلطة التي تحقق أرباحًا داخل المملكة، ويخضع لها غير السعوديين والمستثمرون الأجانب.
الجهة المنظمة
من جهة أخرى تُشرف على تنفيذ النظام الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وهي الجهة الرسمية المسؤولة عن فرض، جمع، ومتابعة الالتزام الزكوي والضريبي.
موضوع مهم: الاعتراض على الفاتورة الضريبية
ثانياً: من الخاضع لنظام الزكاة والدخل؟
الفئات الخاضعة للزكاة:
- الأفراد السعوديون المقيمون الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا.
- الشركات السعودية ذات الملكية الكاملة للسعوديين أو لدول مجلس التعاون الخليجي.
- الجمعيات والهيئات التي تهدف للربح.
ونستعرض الفئات الخاضعة لضريبة الدخل:
- الشركات الأجنبية العاملة في المملكة.
- الشركات المختلطة بين سعوديين وأجانب بنسبة ملكية أجنبية.
- فروع الشركات الأجنبية المسجلة محلياً.
الحالات المختلطة (زكاة + ضريبة دخل):
- علاوة على ذلك يتم توزيع نسبة الخضوع بناءً على نسبة تملك الأجانب مقابل السعوديين في الكيان التجاري.
تواصل الآن واحصل على استشارة قانونية من أفضل شركة محاماة متخصصة في قضايا الزكاة والضريبة والجمارك
ثالثاً: الإجراءات والمتطلبات القانونية
التسجيل
لجميع ما سبق يجب على جميع الكيانات الخاضعة التسجيل في بوابة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك فور بدء النشاط الاقتصادي.
تقديم الإقرارات
يُلزم النظام المكلفين بتقديم:
- أولاً إقرار زكوي سنوي.
- أخيراً إقرار ضريبة الدخل السنوي أو ربع السنوي (بحسب نوع الكيان).
الفحص والربط
تقوم الهيئة بإجراء عمليات الفحص الزكوي والضريبي للتحقق من صحة البيانات، ومن ثم تُصدر ربطًا زكويًا أو ضريبيًا يُلزم المكلف بالسداد خلال فترة معينة.
رابعاً: العقوبات والمخالفات وفق النظام السعودي
مخالفات الزكاة:
- عدم التسجيل أو التأخر في التسجيل.
- أيضاً عدم تقديم الإقرار الزكوي في الوقت المحدد.
- وكذلك التلاعب في البيانات المالية.
العقوبات:
غرامات مالية تصل إلى 25% من قيمة الزكاة المستحقة، بالإضافة إلى الفوائد وغرامات التأخير.
مخالفات ضريبة الدخل:
- إخفاء مصادر الدخل أو تقديم بيانات مضللة.
- عدم الاحتفاظ بالسجلات المالية لمدة 10 سنوات.
- التأخير في تقديم الإقرار الضريبي.
العقوبات:
كما يُلاحظ أن العقوبات قد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة غير المسددة، وغرامات إضافية تصل إلى 1% عن كل 30 يوم تأخير.
اقرأ أيضاً شكوى تقليد علامة تجارية
خامساً: التعديلات الأخيرة على نظام الزكاة والدخل
بالتوازي مع ذلك شهدت المملكة في السنوات الأخيرة تحديثات قانونية مهمة في إطار تحقيق رؤية 2030، من أبرزها:
- دمج هيئة الزكاة والدخل مع الهيئة العامة للجمارك لتكوين الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
- إطلاق بوابة “زاتكا” الإلكترونية لتسهيل الإجراءات للمكلفين.
- إدخال نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة) الإلزامي.
- التوسع في نظام ضريبة القيمة المضافة إلى جانب الزكاة والدخل.
سادساً: نصائح قانونية للامتثال الكامل لنظام الزكاة والدخل
- التسجيل المبكر وتحديث بيانات الكيان بشكل مستمر.
- الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة ومعتمدة من محاسب قانوني.
- بعد ذلك يمكنك الاطلاع الدوري على التحديثات النظامية من خلال موقع الهيئة.
- التعاون مع مستشار قانوني أو ضريبي لفهم الالتزامات وتجنب العقوبات.
- الاستفادة من المبادرات التي تطلقها الهيئة مثل الإعفاءات أو التسويات الزكوية.
سادساً: الإجراءات النظامية لتسجيل المكلفين
التسجيل الإلزامي
يجب على كل مؤسسة أو فرد يحقق إيرادات خاضعة للزكاة أو الضرائب التسجيل لدى هيئة الزكاة والدخل خلال 30 يومًا من تاريخ بدء النشاط.
التسجيل الاختياري
يمكن للأفراد أو الشركات التي لا تحقق الحد الأدنى من الإيرادات التسجيل اختياريًا إذا كان لديهم مدفوعات خاضعة للخصم.
من ناحية أخرى عليك معرفة الخطوات الإلكترونية للتسجيل:
- الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والدخل.
- إدخال البيانات الشخصية والمالية.
- رفع المستندات المطلوبة.
- الموافقة على الشروط والأحكام.
- استلام رقم المكلف (Tax ID).
سابعاً: الإقرارات والدفعات النظامية
أنواع الإقرارات:
- إقرار الزكاة السنوي.
- إقرار ضريبة الدخل.
- إقرارات ضريبة القيمة المضافة (شهري/ربع سنوي).
مواعيد التقديم:
- الزكاة: خلال 6 أشهر من نهاية السنة المالية.
- ضريبة القيمة المضافة: آخر يوم عمل من الشهر التالي لتاريخ الفترة الضريبية.
طرق الدفع:
- عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل.
- عبر التطبيقات البنكية.
- باستخدام بطاقات الدفع الإلكتروني.
ثامناً: التحصيل الإلكتروني والتحول الرقمي
دور التحول الرقمي في نظام الزكاة والدخل
بالإضافة إلى ذلك ساهمت التقنيات الحديثة في تسريع عمليات التسجيل والإقرار والتحصيل، مما ساهم في:
- تقليل الوقت والجهد.
- تحسين الشفافية.
- تعزيز الامتثال الضريبي.
بشكل أدق فإن أنظمة الدعم الرقمي تعمل من خلال:
- منصة “فاتورة” لمراقبة الفواتير.
- مشروع “المنصة الوطنية للإفصاح الضريبي”.
- استخدام الذكاء الاصطناعي في الكشف عن التهرب الضريبي.
تاسعاً: العقوبات والغرامات النظامية
العقوبات في حالة عدم الالتزام
في حال تأخر أو إهمال تقديم الإقرارات أو دفع الزكاة أو الضرائب، تُفرض غرامات تتراوح بين 5% إلى 100% من قيمة المبلغ غير المسدد.
عقوبات التهرب الضريبي:
- غرامة تصل إلى 5 ملايين ريال .
- السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات .
- الإدراج في قائمة المدينين غير المتعاونين.
عاشراً: الاستثناءات والتوريدات المعفاة
المؤسسات الخاضعة للاعفاءات:
- بعض القطاعات الحكومية.
- الجمعيات غير الربحية.
- التوريدات الدولية.
التوريدات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:
- خدمات التمويل الإسلامي.
- تصدير السلع خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
- خدمات العقار السكني.
حادي عشر: التحديثات الأخيرة في نظام الزكاة والدخل
من المهم أن نُشير إلى أن الأنظمة المالية في السعودية شهدت تحديثات مهمة، منها:
- بدأت إلزام الشركات الكبرى بتقديم إقرارات متقدمة.
- وعليه جرى تطبيق آليات جديدة لفحص التعاملات الرقمية.
- أدى ذلك كله إلى توسيع قاعدة المكلفين الخاضعين لنظام ضريبة القيمة المضافة.
ثاني عشر: كيف يمكن للمؤسسات والأفراد الامتثال لنظام الزكاة والدخل؟
في حين أنه بإتباع نصائح عملية للامتثال، فإن ذلك سيُحقق لك المزيد من التقدم، ومن أمثلة خطوات الامتثال:
- عليك الالتزام بالتسجيل المبكر.
- ثم تعيين محاسب متخصص في الضرائب.
- أيضاً استخدام برامج المحاسبة المعتمدة.
- وهذا يعني متابعة التحديثات النظامية باستمرار.
خاتمة
إن نظام الزكاة والدخل في السعودية يمثل جزءًا حيويًا من المنظومة الاقتصادية والتنظيمية في المملكة، وهو يعكس التزام الدولة بمبادئ الشريعة الإسلامية من جهة، والأنظمة الدولية من جهة أخرى، الامتثال لهذا النظام لا يحمي فقط المنشآت من العقوبات، بل يُساهم أيضًا في تعزيز الثقة بين الدولة والمستثمرين، من هنا، ننصح الشركات والأفراد على حد سواء بالتعرف على التفاصيل الدقيقة للنظام، والعمل على الوفاء بجميع الالتزامات الزكوية والضريبية في مواعيدها المحددة.